应对企业内部欺诈高发态势：近期案例启示与主动风险防控策略
近期，亚太地区接连曝出资产挪用和财务造假案件及相关逮捕行动，这揭示了令人忧虑的趋势——企业内部欺诈风险正呈上升态势。内部欺诈威胁着各行各业，且往往潜伏多年未被察觉，通常在经济下行、业务快速扩张、运营构架调整或纯属偶然的情况下才得以曝光。这类欺诈行为的危害不止于财务损失，它还将迫使高管和投资者调配资源应对危机，更会给企业运营带来严重干扰。安迈法证咨询团队深入剖析了近期企业内部欺诈案例的共性与模式，并总结出经验教训，旨在为企业强化风险防控提供参考。
引言
2025年3月，香港廉政公署（ICAC）逮捕了一批涉足数百万美元贷款诈骗案的银行高管。无独有偶，在此案发生几周前，新加坡某家族办公室被曝出前员工挪用数百万美元资金的丑闻。而在2024年底，印尼一家知名初创企业被指控长年虚增收入和利润。这一系列案件折射出令人担忧的趋势：尽管缺乏全面数据，但轶事证据及近期曝光的重大商业丑闻显示，亚太地区企业面临的内部欺诈风险正呈上升态势。
企业内部欺诈（包括资产挪用、财务造假及其他各类欺诈行为）已成为各行各业面临的持续性威胁。此类行为往往潜伏多年未被察觉，其暴露通常需要特定诱因，主要包括：
- 经济下行：企业现金流紧缩，导致原本用于掩盖挪用资金或虚增收入的操作难以为继
- 欺诈规模膨胀：欺诈行为在扩张中超出可控范围，最终因漏洞频出或难以维持操作一致性而败露
- 运营体系变动：在系统升级或流程重组过程中，暴露出异常操作的痕迹
- 吹哨人举报：企业内部员工或外部人员揭发不当行为
- 偶然性发现：例如在无关审查中，意外识别出异常情况
一旦欺诈被揭露，其负面影响远超财务损失本身。高管和投资者在应对日常运营挑战、市场波动和地缘风险之余，不得不抽调宝贵资源开展调查、解决和整改工作，这无疑将严重扰乱企业正常运营。
本文将探讨亚太地区近期企业内部欺诈案件的共性与模式，并提出针对性防范建议以帮助企业降低此类风险。
近期内部欺诈案件的共性
虽然任何企业都可能面临欺诈风险，但根据近期中国香港、中国内地、新加坡及其他东南亚市场的最新案例显示，我们发现内部欺诈高发于以下类型企业：
- 区域运营精简的跨国公司
- 总部监管薄弱的小型销售办事处或子公司
- 决策权分散且缺乏实时财务监控
- 私募股权与风投机构投资的企业
- 以业务扩张为导向而忽视内控建设的公司
- 收购时针对财务报告和公司治理的尽职调查不充分
- 单一家族办公室
- 运营架构非正式，依赖小型核心团队
- 职责分离不充分，存在串谋舞弊隐患
这些机构的共性问题在于对后台支持性职能的投入不足，从而导致内部控制薄弱，具体包括：
- 缺乏正式政策和流程，如关键业务流程和审批框架缺乏书面规定
- 财务团队人手不足，职责分离不到位
- 缺乏有效的制衡机制，高层监管有限
- 内部审计职能失效，远程管理或外包审计降低监督效能
这些漏洞为欺诈分子提供可乘之机，凸显了加强公司治理体系的必要性。
防范措施：强化反欺诈防线
虽然不存在万能的解决方案，但企业可通过实施与其经营规模、风险承受度和战略重点相匹配的控制措施，有效降低欺诈风险。受害企业事后通常采取以下整改措施——而这些措施若作为预防机制前置实施，其防控效果将显著提升：
- 内控框架评估与调整
- 定期评估并更新内控制度，尤其在业务扩张、架构重组或领导层变动等时期
- 推进控制流程系统化，减少人工审核与审批
- 战略性资源配置
- 强化财务与合规职能，确保监管到位和职责有效分离
- 对高风险岗位（如应付账款、采购等）实施轮岗机制，避免关键人员长期任职形成的串谋隐患
- 监控与监督机制的健全
- 定期开展区域性或实地的内部审计，确保监督的有效性
- 运用数据分析识别异常情况（如重复付款、虚假供应商等）
- 合规文化与警觉意识的培育
- 定期开展反欺诈政策、吹哨人保护及商业道德培训
- 建立畅通的沟通渠道，鼓励异常情况早发现早报告
领导层的战略考量
在实施上述措施时，企业高管和投资者应重点关注：
- 成本与收益：防范欺诈的投入成本往往远低于重大丑闻带来的财务和声誉损失
- 规模适配性：小型企业可采用技术赋能的解决方案，大型企业则适宜建立集中化的合规团队
主动采取上述措施不仅能遏制欺诈行为，更能提升企业韧性，使管理层能够专注于业务增长而非被动应对危机事件。
结论：主动防范，事半功倍
防范欺诈不仅是合规要求，更是保障股东价值和运营稳定的战略要务。通过构建强而有力的内控体系、促进透明度并加大监督投入，企业可将欺诈行为遏制于萌芽，使管理层得以专注企业的可持续增长，而非疲于事后补救。
您的企业防范措施是否到位？今日的主动审查，或将避免明日的高昂代价。
安迈法证咨询如何助力防范欺诈风险
主动防范：强化防线
为助力企业防范于未然，安迈提供定制化解决方案，包括：
- 欺诈风险评估与合规审计
- 评估行业特定风险，识别高风险领域
- 对财务控制、政策和流程开展独立审查，识别是否存在漏洞
- 数据分析咨询
- 指导企业运用数据分析识别可疑交易和追踪异常情况
欺诈调查与整改措施：事发时的应对
当企业怀疑或发现欺诈行为时，安迈协助总部管理层、投资者及法律团队进行：
- 法证调查
- 量化资金挪用造成的财务影响（如挪用资金、虚增收入等）
- 揭示欺诈手法（如空壳公司、伪造文件、串谋行为等）
- 识别涉案人员，包括员工、供应商或外部合作方
- 资产追踪与追回
- 开展资产搜索，评估追偿可能性，并为法律行动（如冻结令、追索诉讼）提供支持
- 法律与合规支持
- 协助法律顾问处理民事、刑事诉讼，提供专家报告及证言
- 评估税务与会计影响（如财报重述、自愿披露等）
- 整改措施
- 开展内控审查，包括分析根本原因及提供内控改进建议
- 为员工提供职业道德与防欺诈培训，提高风险意识
